Inhoudsopgave
1. Eerst fiscaal inwoner worden in Marokko
Alles begint bij uw fiscale woonplaats. Volgens de Marokkaanse algemene belastingwet wordt u als inwoner beschouwd als u uw permanente woning in Marokko hebt, het centrum van uw economische belangen, of als u er langer dan 183 dagen verblijft over een periode van 365 dagen.
Let op: meer dan 183 dagen in Marokko doorbrengen is niet altijd voldoende om op te houden fiscaal inwoner in Frankrijk te zijn. Als uw woning, uw gezin of uw belangrijkste inkomen in Frankrijk blijven, kan de Franse administratie u als inwoner blijven beschouwen. De echte verhuizing van uw leven telt net zo zwaar als het aantal dagen.
2. Welk pensioen wordt waar belast?
Het belastingverdrag tussen Frankrijk en Marokko wijst de belastingheffing over pensioenen toe aan de staat van de fiscale woonplaats van de ontvanger (artikel 17). Bepaal die woonplaats eerst volgens de verdragscriteria, niet alleen aan de hand van het aantal dagen in Marokko.
- Als uw fiscale woonplaats volgens het verdrag in Marokko ligt, zijn pensioenen en lijfrenten uit Franse bron belastbaar in Marokko en niet langer in Frankrijk.
- Deze regel geldt ook voor Franse overheidspensioenen. Artikel 18 bis over overheidsbezoldigingen sluit pensioenen uitdrukkelijk uit: het salaris van een ambtenaar in actieve dienst is iets anders dan diens pensioen.
- Meld uw gewijzigde fiscale woonplaats bij uw pensioenuitvoerders en de Franse belastingdienst voor niet-ingezeten particulieren. Vraag welke bewijsstukken in uw situatie nodig zijn, waaronder een Marokkaanse fiscale woonplaatsverklaring; formulier 5000 is geen algemene pensioenformaliteit.
3. De vrijstelling: een groot deel van het pensioen is onbelast
Voordat de belasting wordt berekend, past Marokko een forfaitaire aftrek toe op het brutobedrag van het jaarpensioen (artikel 60 van de algemene belastingwet):
- 70% over het deel van het pensioen tot 168.000 dirham per jaar;
- 40% over het deel dat hoger is dan 168.000 dirham.
4. De vermindering van 80%: de regel die alles verandert
Dit is het meest bekende voordeel. Als u uw buitenlandse pensioen definitief overmaakt naar Marokko, op eenrekening in niet-convertibele dirhams, profiteert u van een korting van 80% op de verschuldigde belasting over het overgemaakte deel (artikel 76 van de Algemene Belastingwet).
Om hiervan te profiteren, dient u elk jaar twee documenten te bewaren: de door uw pensioenfonds afgegeven pensioenuitkeringsverklaring en de bankverklaring die het in vreemde valuta ontvangen bedrag vermeldt en het equivalent daarvan in dirham op de datum van de overboeking. Zonder deze verklaringen kan de korting u worden geweigerd.
5. De inkomstenbelastingschaal
| Belastbaar netto-inkomen (DH per jaar) | Koers | Af te trekken bedrag (DH) |
|---|---|---|
| 0 tot 40.000 | 0 % | 0 |
| 40.001 tot 60.000 | 10 % | 4 000 |
| 60.001 tot 80.000 | 20 % | 10 000 |
| 80.001 tot 100.000 | 30 % | 18 000 |
| 100.001 tot 180.000 | 34 % | 22 000 |
| Meer dan 180.000 | 37 % | 27 400 |
Na de aftrek is het resterende inkomen onderworpen aan de progressieve schaal die van kracht is sinds 1 januari 2025:
6. Rekenvoorbeeld
Laten we een privépensioen nemen van 240.000 DH bruto per jaar, volledig overgemaakt in niet-convertibele dirhams. Deze berekening is vereenvoudigd en dient alleen om het mechanisme te begrijpen.
- Belastingvermindering: 70% van 168.000 = 117.600 DH, plus 40% van de resterende 72.000 DH = 28.800 DH. Totaal: 146.400 DH.
- Belastbaar netto-inkomen: 240.000 − 146.400 = 93.600 DH.
- Belasting volgens de schaal: 93.600 × 30% − 18.000 = 10.080 DH.
- Korting van 80%: er blijft 2.016 DH aan belasting per jaar over, wat neerkomt op ongeveer 0,8% van het pensioen.
7. Jaarlijks aangifte doen
De aangifte van de globale inkomstenbelasting gebeurt online, via de SIMPL-IR-dienst van de Algemene Directie Belastingen, vóór 1 maart van elk jaar. Voor de inkomsten van 2025 was de uiterste datum 2 maart 2026.
Als u MRE bent en ook in Marokko hebt bijgedragen: vanaf 1 januari 2026 zijn pensioenen uit Marokkaanse basisregelingen (CNSS, CMR, RCAR algemene regeling) vrijgesteld van inkomstenbelasting. Aanvullende pensioenen blijven belastingplichtig.
Voordat u beslist
Deze regels zijn voordelig, maar elke situatie is anders: openbaar of privépensioen, in Frankrijk achtergebleven huurinkomsten, in Frankrijk achtergebleven echtgenoot, bezittingen in het buitenland. Laat voor vertrek uw geval bevestigen door de belastingdienst voor niet-ingezetenden in Frankrijk en door de Algemene Directie der Belastingen in Marokko, of door een belastingadviseur.
Veelgestelde vragen
Ben ik verplicht om mijn volledige pensioen naar Marokko over te maken?
Nee. Maar de vermindering van 80% geldt alleen voor de belasting die overeenkomt met het definitief in niet-convertibele dirhams overgedragen deel.
Wordt het pensioen van een Frans ambtenaar belast in Marokko?
Ja, als uw fiscale woonplaats volgens het Frans-Marokkaanse verdrag in Marokko ligt: artikel 17 wijst de belastingheffing over pensioenen aan Marokko toe, ook voor Franse overheidspensioenen. Artikel 18 bis betreft overheidsbezoldigingen anders dan pensioenen. Laat uw fiscale woonplaats en de formaliteiten bevestigen door de bevoegde instanties.
Hoeveel dagen moet men in Marokko doorbrengen?
Meer dan 183 dagen binnen een periode van 365 dagen is een criterium naar Marokkaans recht. Volgens het Frans-Marokkaanse verdrag is eerst de duurzame woning bepalend; bij een woning in beide staten geldt het centrum van de beroepsactiviteiten en, als dat geen uitsluitsel geeft, het land waar men het vaakst verblijft.
Verder gaan
Bronnen
- Belastingverdrag Frankrijk–Marokko — Artikelen 2, 17 en 18 bis
- BOFiP — Verdrag Frankrijk–Marokko, paragrafen 20, 270 en 280 (woonplaats en pensioenen)
- Algemene Directie Belastingen — Nota over de fiscale maatregelen van de begrotingswet 2025 (tariefschaal, basispensioenen)
- Clicpaie — Inkomstenbelasting over pensioenen in Marokko, artikelen 60 en 76 van de CGI (bijgewerkt op 19 maart 2026)
- Bladi.net — Met pensioen in Marokko: de korting van 80% en de attesten (25 januari 2026)
- Bladi.net — Buitenlandse gepensioneerden: bankattesten en de uiterste datum van 2 maart 2026
- Kabinet Simonnet — Marokkaanse fiscale residentie en de Franse fiscus
Deze informatie wordt ter indicatie verstrekt en vervangt niet het advies van de administratie of een professional. Een fout? Schrijf naar contact@sinstalleraumaroc.org.