Sommario
- 1. Innanzitutto, diventare residenti fiscali in Marocco
- 2. Quale pensione viene tassata dove?
- 3. L'abbattimento: gran parte della pensione non è tassata
- 4. La riduzione dell'80%: la regola che cambia tutto
- 5. Gli scaglioni dell'imposta sul reddito
- 6. Esempio numerico
- 7. Dichiarare ogni anno
- Prima di decidere
1. Innanzitutto, diventare residenti fiscali in Marocco
Tutto parte dalla tua residenza fiscale. Il Codice generale delle imposte marocchino ti considera residente se hai in Marocco la tua abitazione permanente, il centro dei tuoi interessi economici o se vi soggiorni per più di 183 giorni in un periodo di 365 giorni.
Attenzione: trascorrere più di 183 giorni in Marocco non è sempre sufficiente per cessare di essere residenti fiscali in Francia. Se la vostra abitazione, la vostra famiglia o i vostri redditi principali rimangono in Francia, l'amministrazione francese può continuare a considerarvi residenti. Il vero trasferimento della vostra vita conta tanto quanto il numero di giorni.
2. Quale pensione viene tassata dove?
La Francia e il Marocco hanno firmato una convenzione fiscale che evita la doppia imposizione. In linea di massima, una volta diventati residenti marocchini:
- Le pensioni di fonte privata (regime generale, pensioni complementari del settore privato) sono in linea di massima imponibili in Marocco, il vostro nuovo paese di residenza.
- Le pensioni pubbliche (ex dipendenti statali, delle collettività, degli ospedali) rimangono in genere imponibili in Francia.
- Affinché la cassa francese smetta di prelevare l'imposta su una pensione imponibile in Marocco, vi chiederà un attestato di residenza fiscale marocchina: questo è il ruolo del modulo 5000, certificato dall'amministrazione fiscale marocchina.
3. L'abbattimento: gran parte della pensione non è tassata
Prima di calcolare l'imposta, il Marocco deduce una franchigia forfettaria sull'importo lordo annuo della pensione (articolo 60 del Codice generale delle imposte):
- 70% sulla parte della pensione fino a 168.000 dirham all'anno;
- 40% sulla parte che supera i 168.000 dirham.
4. La riduzione dell'80%: la regola che cambia tutto
È il vantaggio più noto. Se trasferisci definitivamente la tua pensione estera in Marocco, su un conto in dirham non convertibili, benefici di una riduzione dell'80% dell'imposta dovuta sulla parte trasferita (articolo 76 del Codice Generale delle Imposte).
Per usufruirne, conservate ogni anno due documenti: l'attestato di versamento della pensione rilasciato dalla vostra cassa previdenziale e l'attestato bancario che indica l'importo ricevuto in valuta estera e il suo equivalente in dirham alla data del trasferimento. Senza questi attestati, la riduzione potrebbe esservi negata.
5. Gli scaglioni dell'imposta sul reddito
| Reddito netto imponibile (DH all'anno) | Tasso | Somma da dedurre (DH) |
|---|---|---|
| Da 0 a 40.000 | 0 % | 0 |
| Da 40.001 a 60.000 | 10 % | 4 000 |
| Da 60.001 a 80.000 | 20 % | 10 000 |
| 80.001 a 100.000 | 30 % | 18 000 |
| Da 100.001 a 180.000 | 34 % | 22 000 |
| Oltre 180.000 | 37 % | 27 400 |
Dopo la deduzione, il reddito rimanente è soggetto all'aliquota progressiva in vigore dal 1° gennaio 2025:
6. Esempio numerico
Prendiamo una pensione privata di 240.000 DH lordi all'anno, interamente trasferita in dirham non convertibili. Questo calcolo è semplificato e serve solo a comprendere il meccanismo.
- Abbattimento: 70% di 168.000 = 117.600 DH, più il 40% dei restanti 72.000 DH = 28.800 DH. Totale: 146.400 DH.
- Reddito netto imponibile: 240.000 − 146.400 = 93.600 DH.
- Imposta secondo lo scaglione: 93.600 × 30% − 18.000 = 10.080 DH.
- Riduzione dell'80%: restano 2.016 DH di imposta all'anno, ovvero circa lo 0,8% della pensione.
7. Dichiarare ogni anno
La dichiarazione dei redditi complessiva si effettua online, sul servizio SIMPL-IR della Direzione generale delle imposte, entro il 1° marzo di ogni anno. Per i redditi del 2025, la scadenza era il 2 marzo 2026.
Se sei un MRE e hai versato contributi anche in Marocco: dal 1° gennaio 2026, le pensioni dei regimi di base marocchini (CNSS, CMR, RCAR regime generale) sono esentate dall'imposta sul reddito. Le pensioni complementari restano imponibili.
Prima di decidere
Queste regole sono vantaggiose, ma ogni situazione è diversa: pensione pubblica o privata, redditi da locazione rimasti in Francia, coniuge rimasto in Francia, beni all'estero. Prima di partire, fai confermare il tuo caso dal servizio delle imposte dei contribuenti non residenti in Francia e dalla Direzione Generale delle Imposte in Marocco, o da un consulente fiscale.
Domande frequenti
Sono obbligato a trasferire tutta la mia pensione in Marocco?
No. Ma la riduzione dell'80% si applica solo all'imposta corrispondente alla quota trasferita definitivamente in dirham non convertibili.
Una pensione di pubblico dipendente francese è tassata in Marocco?
In linea di massima, no: la convenzione fiscale riserva l'imposizione delle pensioni pubbliche alla Francia. Fate confermare il vostro caso prima di partire.
Quanti giorni bisogna trascorrere in Marocco?
Più di 183 giorni su 365 è uno dei criteri della residenza fiscale marocchina. La dimora abituale e il centro degli interessi economici contano anche, sia dal lato marocchino che da quello francese.
Per approfondire
Fonti
- Direzione generale delle imposte — Nota sulle misure fiscali della legge finanziaria 2025 (listino, pensioni base)
- Clicpaie — IR sulle pensioni di quiescenza in Marocco, articoli 60 e 76 del CGI (aggiornato il 19 marzo 2026)
- Bladi.net — Pensione in Marocco: la riduzione dell'80% e i certificati (25 gennaio 2026)
- Bladi.net — Pensionati stranieri: certificati bancari e data limite del 2 marzo 2026
- Studio Simonnet — Residenza fiscale marocchina e fisco francese
Queste informazioni sono fornite a titolo indicativo e non sostituiscono il parere dell'amministrazione o di un professionista. Un errore? Scrivi a contact@sinstalleraumaroc.org.