Sumario
- 1. Primero, convertirse en residente fiscal en Marruecos
- 2. ¿Qué pensión se grava en qué lugar?
- 3. La reducción: una gran parte de la pensión no está gravada
- 4. La reducción del 80%: la regla que lo cambia todo
- 5. La tarifa del impuesto sobre la renta
- 6. Ejemplo numérico
- 7. Declarar cada año
- Antes de decidirse
1. Primero, convertirse en residente fiscal en Marruecos
Todo parte de su residencia fiscal. El Código General Tributario marroquí le considera residente si tiene en Marruecos su hogar permanente de habitación, el centro de sus intereses económicos, o si permanece allí más de 183 días en un período de 365 días.
Atención: pasar más de 183 días en Marruecos no siempre es suficiente para dejar de ser residente fiscal en Francia. Si su hogar, su familia o sus ingresos principales siguen en Francia, la administración francesa puede seguir considerándole residente. El cambio real de su vida cuenta tanto como el número de días.
2. ¿Qué pensión se grava en qué lugar?
Francia y Marruecos han firmado un convenio fiscal para evitar la doble imposición. A grandes rasgos, una vez que usted es residente marroquí:
- Las pensiones de fuente privada (régimen general, pensiones complementarias privadas) son, por regla general, imponibles en Marruecos, su nuevo país de residencia.
- Las pensiones públicas (antiguos funcionarios del Estado, de las colectividades, de los hospitales) siguen siendo, por lo general, imponibles en Francia.
- Para que la caja francesa deje de retener el impuesto sobre una pensión imponible en Marruecos, le pedirá un certificado de residencia fiscal marroquí: este es el papel del formulario 5000, certificado por la administración fiscal marroquí.
3. La reducción: una gran parte de la pensión no está gravada
Antes de calcular el impuesto, Marruecos deduce una bonificación fija sobre el importe bruto anual de la pensión (artículo 60 del Código General de Impuestos):
- 70% sobre la parte de la pensión de hasta 168.000 dirhams al año;
- 40% sobre la parte que supere los 168.000 dírhams.
4. La reducción del 80%: la regla que lo cambia todo
Es la ventaja más conocida. Si transfiere definitivamente su pensión extranjera a Marruecos, a una cuenta en dirhams no convertibles, se beneficia de una reducción del 80 % del impuesto debido sobre la parte transferida (artículo 76 del Código General de Impuestos).
Para aprovecharlo, guarde cada año dos documentos: el certificado de pago de la pensión emitido por su caja de jubilación y el certificado bancario que indica el importe recibido en divisas y su equivalente en dirhams en la fecha de la transferencia. Sin estos certificados, se le puede denegar la reducción.
5. La tarifa del impuesto sobre la renta
| Ingreso neto imponible (DH por año) | Tipo | Suma a deducir (DH) |
|---|---|---|
| 0 a 40.000 | 0 % | 0 |
| 40.001 a 60.000 | 10 % | 4 000 |
| 60.001 a 80.000 | 20 % | 10 000 |
| 80.001 a 100.000 | 30 % | 18 000 |
| 100.001 a 180.000 | 34 % | 22 000 |
| Más allá de 180 000 | 37 % | 27 400 |
Tras la deducción, los ingresos restantes están sujetos a la escala progresiva en vigor desde el 1 de enero de 2025:
6. Ejemplo numérico
Tomemos una pensión privada de 240 000 DH brutos al año, transferida íntegramente en dirhams no convertibles. Este cálculo es simplificado y sirve únicamente para comprender el mecanismo.
- Reducción: 70% de 168.000 = 117.600 DH, más el 40% de los 72.000 DH restantes = 28.800 DH. Total: 146.400 DH.
- Ingreso neto imponible: 240 000 − 146 400 = 93 600 DH.
- Impuesto según la tarifa: 93.600 × 30% − 18.000 = 10.080 DH.
- Reducción del 80%: quedan 2.016 DH de impuesto al año, es decir, aproximadamente el 0,8% de la pensión.
7. Declarar cada año
La declaración del impuesto sobre la renta global se realiza en línea, en el servicio SIMPL-IR de la Dirección General de Impuestos, antes del 1 de marzo de cada año. Para los ingresos de 2025, la fecha límite fue el 2 de marzo de 2026.
Si usted es MRE y también ha cotizado en Marruecos: desde el 1 de enero de 2026, las pensiones de los regímenes básicos marroquíes (CNSS, CMR, RCAR régimen general) están exentas del impuesto sobre la renta. Las pensiones complementarias siguen estando sujetas a impuestos.
Antes de decidirse
Estas reglas son ventajosas, pero cada situación es diferente: pensión pública o privada, ingresos por alquiler retenidos en Francia, cónyuge retenido en Francia, bienes en el extranjero. Antes de partir, haga confirmar su caso por el servicio de impuestos de particulares no residentes en Francia y por la Dirección General de Impuestos en Marruecos, o por un asesor fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Estoy obligado a transferir toda mi pensión a Marruecos?
No. Pero la reducción del 80 % se aplica únicamente al impuesto correspondiente a la parte transferida definitivamente en dirhams no convertibles.
¿Una pensión de funcionario francés tributa en Marruecos?
Por regla general, no: el convenio fiscal reserva la imposición de las pensiones públicas a Francia. Haga que confirmen su caso antes de partir.
¿Cuántos días hay que pasar en Marruecos?
Más de 183 días de 365 es uno de los criterios de la residencia fiscal marroquí. El hogar permanente y el centro de intereses económicos también cuentan, tanto del lado marroquí como del francés.
Para ir más lejos
Fuentes
- Dirección General de Impuestos — Nota sobre las medidas fiscales de la ley de presupuestos de 2025 (baremo, pensiones base)
- Clicpaie — IRPF sobre las pensiones de jubilación en Marruecos, artículos 60 y 76 del CGI (actualizado el 19 de marzo de 2026)
- Bladi.net — Jubilación en Marruecos: la reducción del 80 % y los certificados (25 de enero de 2026)
- Bladi.net — Jubilados extranjeros: certificados bancarios y fecha límite del 2 de marzo de 2026
- Gabinete Simonnet — Residencia fiscal marroquí y hacienda francesa
Esta información se proporciona a título indicativo y no sustituye el dictamen de la administración o de un profesional. ¿Un error? Escriba a contact@sinstalleraumaroc.org.